Was ist die Cedolare Secca für italienische Immobilien?

Die Cedolare Secca ist ein italienisches Einkommensteuersystem für Kurzzeitvermietungen, das auf nicht-professionelle Gastgeber angewendet wird, die Immobilien in Italien vermieten. Gemäß Dekret-Gesetz 50/2017, geändert durch das Haushaltsgesetz 2024, unterliegen nicht-professionelle Gastgeber einer Einkommensteuerquote von 21% auf Einnahmen aus Aufenthalten von bis zu 30 Tagen.

Wer ist betroffen?

Die Regelung gilt für nicht-professionelle Gastgeber, die folgende Kriterien erfüllen:

• Gastgeber mit maximal 3 Immobilien zur Kurzzeitvermietung (gültig ab 1. Januar 2026)
• Gastgeber ohne gültige Umsatzsteuer-ID (ohne EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer)
• Gastgeber ohne Gewerbeeintragsnummer

Wenn Sie für die Cedolare Secca berechtigt sind, erlauben die aktuellen Regelungen keinen Opt-out aus diesem System.

Was bedeutet dies für Sie als Gastgeber?

Für nicht-professionelle Gastgeber behält Holidu 21% der Einnahmen ein und meldet diese direkt an die italienische Steuerbehörde (Agenzia delle Entrate) ab. Gastgeber, die als professionell eingestuft sind – mit drei oder mehr Immobilien, gültiger Umsatzsteuer-ID oder Gewerbeeintragsnummer – unterliegen dieser Quellensteuer nicht.

Die 21%ige Steuer wird auf den Bruttobetrag vor eventuellen Umsatzsteuern oder Holidu-Gebühren berechnet. Reinigungsgebühren, Handtuchgebühren und alle weiteren zusätzlichen Gebühren unterliegen ebenfalls der Quellensteuer. Die einzige Ausnahme bilden Tourismusabgaben, die im Gastpreis enthalten sind.

Professionelle Gastgeber sind nicht von dieser Regelung betroffen. Für sie ändert sich nichts, und sie erhalten ihre vollständigen Auszahlungen von Holidu. Ein professioneller Gastgeber verfügt entweder über eine gültige EU-Umsatzsteuer-ID, eine Gewerbeeintragsnummer oder vermietet mindestens drei Immobilien.

Steuerberichterstattung und Formulare

Holidu kümmert sich um die Steuerberichtsformulare für Sie:

• Das F-24-Formular wird zur monatlichen Abführung der einbehaltenen Steuern an die italienische Steuerbehörde verwendet
• Sie erhalten einen jährlichen Certificazione Unica (CU)-Bericht bis zum 16. März des folgenden Jahres mit Details zu den auf Ihre Einnahmen einbehaltenen Steuern. Das Steuerdokument kann nicht gemeinsam genutzt werden – nur ein Name kann darauf erscheinen
• Holidu reicht das Formular Modello 770 bis zum 31. Oktober jeden Jahres bei der Agenzia delle Entrate ein und meldet die im vorherigen Zeitraum einbehaltenen Steuern

Was ist, wenn sich mein Status ändert?

Wenn sich Ihr Status ändert – Sie werden durch drei oder mehr Immobilien, eine gültige Umsatzsteuer-ID oder eine Gewerbeeintragsnummer zum professionellen Gastgeber – aktualisieren Sie bitte Ihre Kontodaten.

Wichtiger Hinweis: Definition von Immobilien

Für die Cedolare-Secca-Schwelle hängt die Definition von „Immobilie" von der grundbuchlichen/rechtlichen Autonomie der beteiligten Einheiten ab. Auch wenn mehrere Apartments in Holidu registriert sind, können sie gemäß italienischem Recht weiterhin als eine Immobilie zählen. Im Zweifelsfall sollten Sie sich an Ihren Steuerberater wenden – und als Orientierungshilfe ist unser lokales Team in Italien damit vertraut, wie diese Regelung typischerweise in verschiedenen Regionen angewendet wird.